Все меры поддержки региона Санкт-Петербург

Предоставление инвесторам налоговых льгот

Основная мера поддержки
  • Налоговые льготы на прибыль организаций
  • Налоговые льготы на имущество организаций
  • Льгота на земельный налог организаций

Условия предоставления поддержки

Налоговые льготы на прибыль организаций

1. Льгота от 800 млн руб. (включительно) и более в течение не более трех любых календарных лет подряд, начиная с 01.01.2010 по 31.12.2016; ставка налога на прибыль в размере 13,5% (12,5% в 2017–2020 годах) на срок не более 5 налоговых периодов.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • состоят на налоговом учете в Санкт-Петербурге; 
  • осуществляют определенные виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД (обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа, воды, транспорт и деятельность в области радиовещания и телевидения); 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

2. Льгота от 800 млн руб. (включительно) и более в течение не более трех любых календарных лет подряд, начиная с 01.01.2015 года; ставка в размере 13,5% (12,5% в 2017–2020 годах) на срок не более 5 налоговых периодов.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • состоят на налоговом учете в Санкт-Петербурге; 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

3. Льгота от 750 млн руб. (включительно) и более, в рамках СПИК (не ранее даты заключения СПИК); ставка в размере 0% до окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года включительно.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • являются стороной специального инвестиционного контракта (далее — СПИК), заключенного Российской Федерацией и Санкт-Петербургом; 
  • осуществляют определенные виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: С: 13, 14, 15.2, 21, 25.73, 26, 27 (за исключением ОКВЭД: 27.32, 27.4, 27.90.9), 28 (за исключением ОКВЭД: 28.14, 28.15, 28.21, 28.22.1 - 28.22.42, 28.22.7, 28.23.1, 28.29.1, 28.29.21, 28.29.22, 28.29.43), 29, 30 (за исключением ОКВЭД: 30.4, 30.99), 32.5; 
  • получают доходы от реализации товаров, произведенных в результате исполнения СПИК, в объеме не менее 90% всех доходов, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации СПИК, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности; 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

4. Льгота от 50 млн руб. (включительно) и более в течение не более трех календарных лет подряд, в период с 01.01.2010 по 31.12.2016); ставка в размере 13,5% (12,5% в 2017–2020 годах) на срок не более 5 налоговых периодов.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • состоят на налоговом учете в Санкт-Петербурге; 
  • не менее 80% доходов составляет выручка от реализации видов продукции собственного производства согласно ОКОП 005-93 (компьютеры, полупроводниковые элементы, приборы, передающая аппаратура для радиотелефонной, радиотелеграфной связи, радиовещания или телевидения, медицинская диагностическая и терапевтическая аппаратура, хирургическое оборудование, приборы на жидких кристаллах, лазеры, программное обеспечение, готовое к использованию: системное программное обеспечение, инструментальные средства, прикладные программы); 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

5. Льгота не менее 300 млн руб. в течение календарного года, начиная с 1 января 2015 года; ставка в размере 15,5% (14,5% в 2017–2020 годах) на срок не более 3 налоговых периодов.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • являются плательщиком налога на прибыль, зачисляемого в бюджет Санкт-Петербурга; 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы.

6. Льгота от 500 млн руб. (включительно) и более в период с 01.01.2018 по 31.12.2027; ставка в размере 13,5% (12,5% в 2019–2020 годах) на срок не более 10 налоговых периодов.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: 62.03, 63.11; 
  • получающих доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70% всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в пункте 11 части второй статьи 250 ПК РФ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, в соответствии с ОКВЭД: 62.03, 63.11, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности; 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

7. Льгота от 15 млрд руб. (включительно) и более в течение не более любых пяти календарных лет подряд, начиная с 01.01.2012; ставка в размере 13,5% (12,5% в 2017–2020 годах) на срок не более 7 налоговых периодов.

Организации должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  • являются плательщиком налога на прибыль, зачисляемого в бюджет Санкт-Петербурга; 
  • средняя месячная заработная плата работников списочного состава организации трехкратно превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

Налоговые льготы на имущество организаций

1. Льгота не менее 800 млн руб. в течение не более трех любых календарных лет подряд, в период с 01.01.2010 по 31.12.2016; освобождение от уплаты налога на срок не более 5 налоговых периодов.

  • Организации должны осуществлять виды экономической деятельности в соответствии с разделами D «Обрабатывающие производства», и (или) Е «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды», и (или) I «Транспорт и связь» ОКВЭД 029-2007.

2. Льгота от 500 млн руб. (включительно) и более в течение не более трех любых календарных лет подряд, начиная с 01.01.2016; освобождение от уплаты налога: от 500 млн руб. (вкл.) до 1 млрд руб. — на срок, составляющий 3 налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права; от 1 млрд руб. (вкл.) и более — на срок, составляющий 5 налоговых периодов подряд.

  • Организации (в отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения.

3. Освобождение от уплаты налога на срок не более 10 налоговых периодов.

  • Организации — в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга или технологического парка Санкт-Петербурга;
  • Осуществление вложений после 01.01.2016 в объекты недвижимого имущества, которым присвоен статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга или технологического парка Санкт-Петербурга 

4. Льгота не менее 300 млн руб. в отношении объектов недвижимого имущества в течение не более трех любых календарных лет подряд, начиная с 01.01.2015; освобождение от уплаты налога.

  • Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге.

Льгота на земельный налог организаций

1. Льгота не менее 100 млн руб. в течение не более трех любых календарных лет подряд, начиная с 01.01.2015; освобождение от уплаты налога в отношении земельного участка на территории Санкт-Петербурга, в границах которого расположены объекты недвижимого имущества

  • Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге.

2. Освобождение от уплаты налога на срок не более 5 налоговых периодов

  • Организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, при условии, что площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50 процентов общей площади этих земельных участков;
  • Осуществление вложений после 01.01.2016 в объекты недвижимого имущества, которым присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка.

Вид инструмента
Налоговые льготы
Срок предоставления
Регулярная
Регион
Санкт-Петербург
Кем предоставляется
Орган власти Управление Федеральной налоговой службы России по Санкт-Петербургу
Получатели поддержки
  • Малое предприятие (бизнес)
  • Среднее предприятие (бизнес)
  • Крупное предприятие (бизнес)
  • Экспортер
  • Инноватор (старт-ап)
  • Инвестор

Перечень документов, необходимых для получения поддержки

Для получения налоговых льгот организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности подтверждающие документы, определенные законодательством Санкт-Петербурга о налоговых льготах.

Регламентирующий документ

Закон Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах».
https://www.gov.spb.ru/law/d?nd=8334950&point=mark=0D0HBML1Q2B4JQ3VVVVVA3USKJBV2R873J1000000D2EBS19G00002O6